Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
За анализируемый период фактические расходы на заработную плату превысили плановые на 1542 тыс.р., на что повлияло повсеместное увеличение заработной платы персонала. Так переменная часть заработной платы рабочих увеличилась на 633 тыс.р., сдельные расценки увеличились на 194 тыс.р., премии увеличились на 439 тыс.р Удельный вес переменной части увеличился на 0,99%. Постоянная часть оплаты труда увеличилась на 378 тыс.р., в том числе оплата по тарифным ставкам увеличилась на 272 тыс.р., доплаты увеличились на 95 тыс.р., прочие виды оплат увеличились на 11 тыс.р В целом заработная плата рабочих увеличилась на 1011 тыс.р Распределение отпускных увеличилось на 48 тыс.р. Заработная плата служащих увеличилась на 480 тыс.р., за счет увеличения оплаты по окладам на 70 тыс.р., премий - на 109 тыс.р., доплат и надбавок - на 301 тыс.р Такое изменение связано с увеличением количества служащих. Оплата труда работников неосновной деятельности увеличилась на 3 тыс.р
Таблица 39 Факторный анализ расходов на оплату труда в составе себестоимости продукции
|
Фактор |
Размер влияния факторов, тыс.р. |
Структура влияния факторов, % |
|
1.Заработная плата рабочих (стр.1.1+стр.1.2) |
1059,00 |
68,68 |
|
В переменной части за счет |
-711,14 |
-46,12 |
|
1.1.1. изменения объема продукции | ||
|
(стр.6.1гр.1КВП стр.6.1гр.1(табл.3.9)) | ||
|
1.1.2. прямой оплаты труда за ед. продукции |
1374,16 |
89,12 |
|
(стр.6.1гр.2 стр.6.1гр.1КВП (табл.3.9)) | ||
|
1.1. Итого |
663,02 |
43 |
|
(стр.1.1.1+стр.1.1.2=стр.6.1гр.3 из табл.3.9) | ||
|
В постоянной части за счет изменения: |
272 |
17,64 |
|
1.2.1.оплаты по тарифным ставкам | ||
|
(стр.2.1гр.3 из табл.3.9) | ||
|
1.2.2. оплаты отпусков |
17,98 |
1,17 |
|
(стр.5.2гр.3 из табл.3.9) | ||
|
1.2.3. доплат за сверхурочное время |
62 |
4,02 |
|
(стр.2.2.1 гр.3 из табл.3.9) | ||
|
1.2.4. оплаты целодневных и внутрисменных простоев (стр.2.3.1 гр.3 из табл.3.9) |
86 |
5,58 |
|
1.2.5. прочих видов заработной платы (стр.1.2-стр.1.2.1-стр.1.2.2- стр.1.2.3- стр.1.2.4) |
-42,00 |
-2,72 |
|
1.2. Итого (стр.6.2гр.3 из табл.3.9) |
395,98 |
25,68 |
|
2. Заработная плата служащих |
480 |
31,13 |
|
(стр.7гр.3 из табл.3.9) | ||
|
за счет изменения |
195,65 |
12,69 |
|
2.1. численности служащих ((стр.1.2гр.3 - стр.1.2 гр.2 из табл.3.1)стр.7 гр.1 из табл.3.9стр.1.2 гр.2 из табл.3.1) | ||
|
2.2. средней зарплаты служащих (стр.7гр.2 из табл.3.9 стр.1.2 гр.3 из табл.3.1 стр.7гр.1 из табл.3.9 стр.1.2гр.2 из табл.3.1)стр.1.2 гр.3 из табл.3.1) |
284,35 |
18,44 |
|
3. Оплата труда работников не основной деятельности (стр.8гр.3 из табл.3.9) |
3 |
0,19 |
|
4. Всего расходов по заработной плате (стр.1+стр.2+стр.3) |
1542,00 |
100 |
|
КВП - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции (стр.1гр.6 из табл.3.6) = 0,8911 | ||
|
Относительная экономия (перерасход) средств на оплату труда (Э) в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты. | ||
|
+-Э = ФОТф * (1-Коп) = 2617,98 | ||
|
где Коп коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста его оплаты | ||
|
Коп = Iгв Iзп = 0,87 | ||
|
где Iзп индекс заработной платы; Iгв индекс производительности труда. | ||
|
Iзп = СЗ1СЗ0 = 1,08 Iгв = ГВ1ГВ0 = 0,94 | ||
|
где СЗ1 , СЗ0 средняя заработная плата в отчетном и базисном году; ГВ1 , ГВ0 - среднегодовая выработка в отчетном и базисном году. | ||
Немного больше об экономике сегодня
Инфляция и способы борьбы с ней
Главная
цель государственного регулирования экономики - достичь сбалансированности
(равномерности) развития экономики, с помощью мер государственного воздействия
ликвидировать (или уменьшить) диспропорции экономического развития,
адаптировать национальную экономику к быстро меняющимся внутри- и
внешнеэкономическ ...
Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ
финансово-хозяйственной деятельности - это наука, изучающая экономические
показатели работы предприятия, в их комплексном развитии в целях выявления
внутрипроизводственных резервов. Под анализом в широком плане понимается способ
познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целог ...